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2020

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中注協(xié)發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(修訂)》

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　　本網(wǎng)訊近日，為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱事務(wù)所）科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)的能力，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2011〕41號(hào)），自2011年7月22日起施行。
　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（下稱中注協(xié)）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家有關(guān)信息。事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。
　　經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評(píng)價(jià)：未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；未按時(shí)填列綜合評(píng)價(jià)信息；填列綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；故意填列不實(shí)評(píng)價(jià)信息；因故終止；中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。
　　每年4月30日前，符合辦法規(guī)定的事務(wù)所，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫(xiě)相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（下稱省級(jí)協(xié)會(huì)）審核。事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)設(shè)立的分所，每年4月20日前，按事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)的要求，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫(xiě)相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)分所所在地的省級(jí)協(xié)會(huì)審核。
　　事務(wù)所在填列綜合評(píng)價(jià)表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門(mén)變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。事務(wù)所及其分所應(yīng)對(duì)綜合評(píng)價(jià)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
　　省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息，在每年的5月15日前，上報(bào)中注協(xié)。每年6月15日前，中注協(xié)對(duì)事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)填列信息不實(shí)，責(zé)令事務(wù)所限期更正。如發(fā)現(xiàn)填列信息嚴(yán)重失實(shí)或者故意填列不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。每年6月底前，中注協(xié)根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，按照辦法規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分，通過(guò)認(rèn)定的網(wǎng)站和報(bào)刊，公布事務(wù)所得分前百家的信息。對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。
　　事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)排出位次。事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四項(xiàng)：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，是指事務(wù)所每年上報(bào)注協(xié)的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系大型事務(wù)所評(píng)價(jià)表中除了業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)以外的指標(biāo)。處罰和懲戒指標(biāo)，是指上一年度，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
　　某事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式如下：綜合評(píng)價(jià)得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分+綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分–事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=（該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/全部候選前百家事務(wù)所收入平均值）×50；注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)指標(biāo)得分=（該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/全部候選前百家事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值）×10；綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分=（在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)中該事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)得分之和的平均值）×40；事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ〔刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值〕。
　　處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項(xiàng)，按不同處罰和懲戒種類減分：事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開(kāi)譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)、撤銷(xiāo)會(huì)員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；受刑事處罰，按對(duì)事務(wù)所的最高處罰減分。在該辦法發(fā)布后兩年內(nèi)將業(yè)務(wù)收入指標(biāo)權(quán)重逐步降低至45%，綜合評(píng)價(jià)質(zhì)量指標(biāo)權(quán)重逐步提高至45%。